香港與新加坡都適合跨境業務，但選擇註冊地不能只比較16.5%與17%兩個稅率。客戶、供應鏈、管理團隊、當地董事、銀行需求，以及未來三年的維護成本，往往更直接影響公司能否順利運作。

資料核對日期：2026 年 10 月 19 日。本文比較一般香港私人股份有限公司及新加坡私人股份有限公司（Pte. Ltd.），不涵蓋所有持牌業務、基金或上市公司安排。HK$為港幣，S$為新加坡元；不同幣種金額不可直接相減，稅務示例亦不是同一收入的匯率比較。

主要服務內地與大灣區、希望董事可居境外，可先評估香港；以東南亞客戶、當地團隊及區域管理為重點，可先評估新加坡。兩地均可一般由外資全資持有，但新加坡須有最少一名符合當地居住條件的董事。註冊、開戶、工作許可與稅務居民身分須分別處理。

先看業務，才看註冊地

左右滑動查看完整表格 →

先看業務，才看註冊地
業務情況香港應評估的因素新加坡應評估的因素
內地採購、大灣區服務及中港交易地理、語言、往來及現有合作網絡是否另有東南亞交易或管理需要，避免只為一個稅率多設實體
東南亞區域銷售及招聘能否支援當地合約、付款及用工需求當地團隊、區域管理及銀行產品是否匹配
創辦人繼續居於境外董事沒有一般香港居住要求，仍須本地秘書及地址當地居民董事如何實際履職，管理及決策在哪裏發生
創辦人打算移居營運先核對個人適用的入境及工作安排先核對工作准證資格，不能把Pte. Ltd.當作居留許可
準備融資或集團擴張投資人、上市地、子公司及合約要求投資人、區域人員及實際管理要求；資助資格另核對

兩地公司都不自動取得中國內地、東盟其他國家或任何自貿安排的市場准入、原產地資格、銀行融資或政府補助。若需要在內地直接營業、僱人或開票，可另外使用香港人在內地開公司指南。

成立條件：股權、董事與秘書有甚麼不同？

左右滑動查看完整表格 →

成立條件：股權、董事與秘書有甚麼不同？
項目香港私人股份有限公司新加坡Pte. Ltd.
外資持股一般可100%；受規管行業另查一般可100%；受規管行業另查
成員與董事最少一名成員及一名自然人董事；董事須年滿18歲，沒有一般本地居住要求最少一名股東及一名符合當地居住條件的董事；董事須年滿18歲並符合資格，可另有境外董事
公司秘書成立時安排；自然人須通常居港，法人須有香港註冊或主要辦事處成立後六個月內委任符合當地居住條件的自然人秘書
唯一董事可否兼任秘書不可以不可以
註冊辦事處香港地址，不能僅為郵政信箱新加坡地址，正常辦公時段每個營業日最少向公眾開放三小時
股份及資金無法定最低實繳股本，無面值股份；實際認購及未繳責任仍須記錄須填股本、股東及配股資料，最少一股已發行股份；不能以低股本代替營運資金或行業資本要求
境外申請按帳戶、核身及簽署資格選電子或印本途徑，可委託專業人士外國創辦人按ACRA要求聘用企業服務提供者（CSP）辦理名稱及成立，並落實本地居民董事

新加坡的本地董事不必然是持股人；有真實合資格董事時，不是一定要購買代名董事服務。反過來，付費委任代名董事也不免除其法定責任，不會自動建立新加坡稅務居民身分。FIN持有人須先核對MOM／ICA及准證條件，不能只憑居住地址便承諾可任職。

香港的非居民資格、文件與簽署直接共用外國人及內地人在香港開公司指南；新加坡的人員、材料及七步辦理詳見新加坡公司註冊流程專題。已有境外公司而考慮香港子公司或分支，可用兩種在港擴展架構比較，不把分支與新法人混為一談。

註冊程序與時間：政府處理不等於開業完成

兩地均須先確認架構與名稱、落實人員及地址、準備章程與股份資料、核實身分及簽署、提交繳費，再核對證書和識別碼。之後仍有登記冊、開戶、牌照、會計及僱員安排。

香港： 一般交付NNC1、章程及IRBR1。私人股份有限公司電子證書一般一小時內發出；印本股份公司一般四個工作日內發出。這不包括核身、準備、補正及銀行審批。詳見香港開公司七步指南。

新加坡： 先以S$15申請名稱，獲批保留120日；再透過Bizfile提交成立資料並繳S$300。多數成立申請付款後不久獲批，複雜申請可需最多十五個工作日；須轉交其他機關審批的成立申請可需十四至六十日。名稱本身須額外ACRA審查時一般最多三個工作日，轉介名稱審查一般最多十五個工作日，較長會通知；名稱與成立兩種時限不能混用。

新加坡非CSP代交時，其他相關任職者須在通知後六十日內完成認可，再按通知付款；CSP代交不適用同一認可步驟。無論選哪裏，都應把「材料完成日、申請日、註冊批准、銀行可用、牌照可營業」分列，不保證同日全辦妥。

2026政府費用與續年預算

左右滑動查看完整表格 →

2026政府費用與續年預算
項目香港新加坡
一般成立政府費電子HK$1,545；印本HK$1,720名稱S$15＋成立S$300＝S$315
香港商業登記2026-04-01至2027-03-31，一年HK$2,350；三年HK$6,170，均含徵費不能把香港商登費套到新加坡；依實際ACRA及業務牌照要求辦理
首次基本政府合計電子＋一年商登HK$3,895；印本＋一年商登HK$4,070S$315；不含CSP、秘書、地址、董事及牌照費
及時年度申報政府費一般私人公司NAR1 HK$105ACRA Annual Return S$60
額外經常成本秘書、地址、記帳、適用審計與報稅、續商登及牌照秘書、地址、記帳、報稅、適用審計、本地董事安排及牌照

香港電子＋三年商登為HK$7,715，印本＋三年商登HK$7,890；首張本地公司商登的應繳額按成立法團遞呈日期釐定，不能把四月起收費寫成2026全年固定。新加坡S$315是基本政府申請費，不是外國創辦人的全包價格；名稱申請S$15不因名稱不獲使用或撤回便退款。

服務費沒有統一法定價，應按股權層數、交易量、幣種、員工、文件核證及董事服務逐項報價。先比較首年與續年、超額工作、交接及結束服務條款。香港明細沿用開公司費用指南、秘書及地址成本與會計審計報稅成本。

公司所得稅：比較應課稅所得，不是營業額

香港： 合資格法團兩級利得稅，首HK$2,000,000應評稅利潤8.25%，餘額16.5%；關連實體一般只可選一個適用兩級制。香港按來源原則及適用法例判斷利得稅，不是所有海外客戶收入都免稅；跨國企業集團的外地收入亦須核對FSIE等規則。

新加坡： 公司所得稅標準稅率17%。符合條件的新公司在首三個連續課稅年度（YA）可適用SUTE：首S$100,000正常應課稅所得豁免75%，接着S$100,000豁免50%。不是首三年所有利潤免稅，也不是成立後可任選三個盈利年度。

SUTE須在新加坡註冊、在相關YA為新加坡稅務居民，且整個相關基期內股東不多於20名，由所有自然人股東持有，或至少一名自然人直接實益持有不少於10%普通股。主要從事投資控股或物業發展的公司不適用；外國公司／分支亦不適用。未能使用SUTE時，可按資格評估部分免稅PTE，詳見新加坡公司稅務與年度合規。

兩地均不能把稅務居民、雙重課稅協定待遇或外地收入豁免，簡化成「在哪裏註冊就一定得到」。新加坡尤其須看控制及管理的實際所在地；一名本地代名董事或形式會議不是全部證據。兩地均有大型跨國企業最低稅等額外制度；本篇普通公司試算不能直接套用到適用集團。

2026年度優惠與試算：不可跨年度或重複相加

左右滑動查看完整表格 →

2026年度優惠與試算：不可跨年度或重複相加
示例基本計算當年度措施的影響
香港合資格法團，應評稅利潤HK$3,000,0002,000,000×8.25%＋1,000,000×16.5%＝HK$330,000若屬2025/26最終稅款，100%一次性寬減以每宗業務HK$3,000為上限，示例最終稅額HK$327,000；未計暫繳稅及其他調整
新加坡SUTE合資格公司，YA2026正常應課稅所得S$150,000豁免75,000＋25,000＝100,000；50,000×17%＝S$8,500假設無其他抵免且不合資格領現金補助，50%回贈S$4,250，示例稅款S$4,250

香港2025/26一次性寬減已於2026-05-22刊憲，由稅務局在最終評稅處理，毋須另申請；它不直接減免同年度暫繳稅，仍須依期繳付。不能稱香港2026年「完全沒有稅務寬減」，也不能把一次性優惠當永久稅率。

新加坡YA2026增強公司所得稅回贈為應繳公司稅的50%，每公司回贈及現金補助合計上限S$40,000。合資格活躍公司如2025曆年聘有最少一名本地公民／永久居民僱員並符合CPF條件，可有S$2,000現金補助；同時為股東及董事的人不算該僱員條件。補助須從應享回贈抵扣，不能再全額相加。

以上S$8,500示例若已合資格取得S$2,000補助，額外稅務回贈是S$4,250−S$2,000＝S$2,250，示例稅款S$6,250；把已收現金計入後淨負擔才是S$4,250。2026新成立公司不會僅因成立年份而自動享YA2026優惠；新加坡一般以之前財政年度所得在下一YA評稅。

GST、股息與外地收入：不能用「低稅」概括

香港沒有一般GST／VAT，仍可能涉及印花稅、僱主申報、進出口及其他稅費。新加坡GST標準稅率9%，公司須監察應課稅營業額，不能把S$1,000,000門檻看成利潤或所有全球收入。

一般股息支付方面，香港與新加坡均不徵股息預扣稅。香港收到須繳香港利得稅法團的股息一般不計入應評稅利潤；新加坡居民公司在單層公司稅制（one-tier）下派發的股息，股東在新加坡一般毋須再繳該項股息稅。這不代表境外股東在自己稅務居民地也一定免稅，也不能推成所有跨境利息、特許權使用費或服務付款均無預扣／扣繳責任。

新加坡上一曆年應課稅營業額超過S$1,000,000，一般須翌年1月1日至30日申請，3月1日生效；合理確定未來十二個月會超過門檻時，一般須預測日起三十日內申請。對2025-07-01起發生的前瞻式責任，通常在預測日起兩個月生效。自願註冊也會帶來持續義務；2026-04-01起所有新自願GST註冊者須留意GST InvoiceNow要求。

新加坡境外收入並非一律不課稅。一般境外收入匯入／收到新加坡時須考慮課稅；在新加坡經營業務產生的收入更可能按權責發生制處理。指定外地股息、分支利潤及服務收入豁免須逐項滿足條件，不能僅看境外名義稅率達15%。具體門檻、例外和日期見稅務與GST專題。

年度維護：審計、年度申報與稅表分開

左右滑動查看完整表格 →

年度維護：審計、年度申報與稅表分開
事項香港一般私人公司新加坡一般非上市Pte. Ltd.
年度公司申報成立周年日起四十二日內交NAR1；不是年結日起算一般年結後七個月內交Annual Return；有股本及海外分冊等另有期限
帳目與審計一般須備帳及審計；合資格簡明報告不等於全面免審計，法定不活動例外另查小型私人公司可按量化、連續年度及集團條件免審計；不等於免做帳、免交財務報表或免報稅
股東周年大會按香港公司法及豁免／免除安排辦理非上市一般年結後六個月；私人公司及時送財報或依法免除AGM等可適用例外，成員保障仍在
公司稅申報按BIR51及適用延期通知；首表一般成立／開業後約十八個月，不是免記帳期ECI一般年結後三個月；實際稅表Form C-S／C-S (Lite)／C通常於相關YA的11月30日前申報

香港四十二日後的HK$870至HK$3,480是較高周年申報登記費，不應一概稱作刑事罰款；違規另可能被檢控。新加坡也不能因休眠、沒有利潤或取得IRAS稅表豁免，就省略仍屬存續公司的ACRA Annual Return。

香港詳細操作繼續引用NAR1指南、BIR51指南、年結日指南及法定不活動公司；新加坡完整日曆及免審計判斷集中在年度合規專題。

開戶、工作准證與最終選擇

銀行會按公司、實益擁有人、業務、地區與資金來源審核。兩地均有不同遙距及面談安排，不能說所有銀行都必須到場，亦不能保證任何架構包開戶。香港材料與產品比較直接使用開戶KYC清單及銀行與支付平台比較；新加坡應向具體銀行確認，不把香港存款保障或產品規則直接搬過去。

打算在新加坡親自工作或經營者，須有適當工作准證。Employment Pass涉及薪酬、職位及適用COMPASS等審核；EntrePass面向符合風投支持／創新科技及其他條件的創業者，不是所有開店者通用簽證。現行EntrePass要求持有人持有公司至少30%股權；成立超過十二個月時按續期條件評估，仍須符合其他標準。公司成立、當董事或持股均不自動取得工作權。

選址前，請寫下主要交易地、實際決策者所在地、擬聘員工、需要的銀行功能、牌照、投資人要求，以及首年與續年預算。如果香港與新加坡均有真實營運需要，也可評估分階段設立兩個實體，但須同時計入關連交易、轉讓定價、兩地稅務及管理成本。

可帶同這份清單到EkaFlow諮詢頁確認架構及服務範圍；報價應區分政府規費、專業服務及個案審批，不以註冊完成代替整體開業可行性。

官方依據與延伸閱讀

本文由EkaFlow整理；金額、課稅年度與期限依上述核對日期。個案須依實際業務、官方最新要求及通知處理。